应收帐款是企业最重要的资产之一。因其流动性强、风险大的特点，加上其在企业资产中一般均占有相当大的比重，因而对应收帐款的管理往往是企业财务管理甚至企业经营管理中的重点。应收帐款帐龄分析是实现应收帐款管理的主要手段，通过帐龄分析可以揭示出每个客户的风险性和每笔应收帐款产生坏帐的可能性，并以此作为提取坏帐准备的依据。因此，准确、快速地编制应收帐款帐龄分析表，对企业加强应收帐款管理、提高资金回笼速度、降低经营风险具有非常重要的意义。

　　  然而，对于财务人员来说，按月编制应收帐款帐龄分析表并不是一件轻松的事情。我国多数企业的信息化程度较低，受规模、管理规范程度等因素的制约，很多企业没有必要或条件实现业务、财务的一体化信息化管理，大量信息通过手工进行收集、汇总和分析，因此对于象帐龄分析这类需连续进行的、复杂程度较高的工作，多数企业的财务人员选择了按半年或年度开展一次的做法，无法按月分析，这在一定程度上加大了应收帐款的管理风险。遗憾的是，目前我国的财务软件在这一方面也无所作为。

　　  目前对应收帐款帐龄的采集，多数采用从应收帐款明细帐中逐笔提取、分析的方式进行的，其结果必然是速度慢、工作量大，其准确性也取决于财务人员工作的认真细致程度，对于客户数量众多、业务频繁的企业来说，帐龄分析近乎一件“不可能的任务”。

　　  笔者在多年的管理实践和对EXCEL的熟练应用中，总结出一种结合财务软件、利用EXCEL自动快速地编制应收帐款帐龄分析表的方法，现介绍如下。
本方法是在按月收集销售客户销售额、回款额的基础上，将近几年每个客户、每个月销售额、回款额的数据反映在同一张工作表中，然后运用EXCEL函数，自动、快速地编制出各种帐龄段金额分布的应收帐款帐龄分析表。操作步骤如下： 
　　  一、确定帐龄时间段

　　  帐龄时间段的划分，一般要根据企业给予客户的信用期，还要结合会计准则对计提坏帐准备标准的规定，帐龄时间段划分越细、间隔越短，坏帐的估计就越精确。通常情况下，对1年以内应收帐款的帐龄划分较细，而对1年以上的应收帐款则不做太多区分。以下是笔者采用的帐龄时间段的划分标准：
≤30天 ≤60天 ≤90天 ≤120天 ≤180天 ≤270天 ≤360天 1~2年 2~3年 ≥3年

　　  财务人员可根据本企业的实际情况进行帐龄时间段的具体划分。本文将根据以上标准进行表格公式的设置。

　　  帐龄时间段的划分标准，决定了本文涉及的表格数据采集时间段的长度及表格格式。由于帐龄分析需要3年以上数据，因此以2003年为基准时间计算，需要取得2000、2001、2002年连续3年的数据。

　　  二、创建两类EXCEL工作文件
将这两类文件分别命名为“销售回款2003”和“应收帐龄分析200306”。前者为计算帐龄的基础数据表格，每年一个文件，每月一个工作表，工作表名称分别为0301、0302，…；后者为数据汇总和分析结果表格，由于设置的公式多、数据量大，文件容量较大，为操作方便，最好每月一个文件，文件名后六位数代表所在年月。                
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